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以案释法-小单位也有大文章(经责审计)
2019-10-21 18:35

 

监督领导干部依法廉洁从政,促进党风廉政建设主体责任落实,是当前经济责任审计工作的主要目标。今年我局在经济责任审计转变思想认识和工作理念,跳出财政财务收支的审计思路把对被审计单位体制机制建设、内部管理规范等作为审计重点,用领导干部经济责任的落实印证政治责任的落实。

一、项目综述

2018年根据组织部委托,我们在对某单位主要领导经济责任审计中,从单位体制机制入手,重点关注内控机制的建设,结合领导干部遵守廉政纪律情况,对领导干部履行经济责任情况进行评价。在审计过程中,审计人员通过现场检查、调查取证、谈话函询等多种方法,步步追寻,抽丝剥茧,对单位在体制机制、内控制度、财务核算等方面存在的违法违规、管理不规范问题予以揭示。其中对在内部管理中存在的签订虚假设计合同,转移资金购买车辆;车户挂靠私营企业;私车公用等违纪违规问题,向市政府主要领导做了专题汇报,对严重违法违规事项移送纪委和主管部门,追究相关主领导责任。通过从财务、管理等专业角度发现问题,评价领导履职尽职情况,促进了干部党风廉政建设主体责任的落实,增强了领导干部的法律意识、责任意识、规范意识,发挥了经济责任审计工作在经济领域的监督作用。

二、案情链接

没有资质的设计院。某单位是一个九十年代末成立的差额预算事业单位,编制12人。2008年虽然进行了企业化改制,但由于历史遗留问题复杂,一直未能彻底解决,单位仍是事业单位管理虽然单位一直未取得相关设计资质,但仍承揽设计任务2015年至2017年三年收入达2000多万元

没有车辆的车辆报销单。对单位资产查时发现单位无车辆编制、固定资产账中也没有车辆,但在单位事业支出中却发报销加油费、修车费、停车费等车辆费用共计近50万元,涉及四部车辆。通过查阅单位资金往来、合同签定、车辆编制、费用开支以及大额资金支出情况等,向车辆管理部门函证车辆信息、延伸审计相关单位等审计方法,,查该单位与某公司签订虚假设计合同,将设计费转入该公司购买二部车辆,并将车户挂靠在该公司等严重违纪违规问题。

三、法律链接

某单位在没有相关设计资质情况下,承揽设计工作,不符合国务院《建设工程勘察设计管理条例》中 关于“……建设工程勘察、设计单位应当在其资质等级许可范围内承揽建设工程勘察、设计业务……”的规定。随着国家法律法规的不断完善,机制中的问题已经严重制约了单位的发展。在车辆管理中出现的问题,违反了《中华人民共和国会计法》第九条“……任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算……的规定及《中华人民共和国合同法》第五十二“有下列情形之一的,合同无效和:(二)恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;……”规定。对于违规使用等审计方法,车辆问题,根据《党政主要领导干部及国有企业领导人员经济责任审计实施细则》相关规定,被审计领导干部负主管责任。按照《中华人民共和国审计法实施条例》相关规定,移送纪检部门,建议追究相关领导责任。

四、项目启示

对经济责任审计实践中发现的一些问题,领导干部应该引以为鉴。一是严格遵守国家法律法规,强化法规意识。加强单位国有资产管理,完善财务制度,合法合规开展业务活动;二是完善内部管理制度。以制度管理单位各项工作。细化“三重一大”制度,并落实在日常工作中,以保证单位重要事项决策的正确性;三是加强对财经法规的学习,减少由于对相关法规政策不甚了解,出现的决策失误四是加快事业单位转型的步伐。捋顺单位体制,使单位事业顺利发展。

 

 

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